个人所得税税额的计算公式（个人所得税税款的计算）

## 个人所得税税额计算公式详解### 一、简介个人所得税，简称个税，是国家对个人取得的各种收入征收的一种税收。在我国，个人所得税的征收实行的是累进税制，即收入越高，税率越高。为了方便计算个人所得税税额，国家制定了一系列的计算公式。本文将详细介绍个人所得税税额计算公式，帮助您更好地理解个人所得税的计算方式。### 二、个人所得税税额计算公式

1. 税额 = (应纳税所得额 - 速算扣除数) × 税率

解释:

应纳税所得额:

指个人取得的收入减去相关免税收入、专项扣除、扣除项目、附加扣除和子女教育、继续教育、住房贷款利息、赡养老人等专项附加扣除后的余额。

速算扣除数:

是根据不同的税率设定的一个固定数值，用于简化计算。

税率:

指对不同收入档次征收的税率。

2. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 专项扣除 - 扣除项目 - 附加扣除 - 专项附加扣除

解释:

收入总额:

指个人取得的各种收入，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产转让所得、经营所得等。

免税收入:

指国家规定不征税的收入，例如国家发放的津贴、补贴、救济金等。

专项扣除:

指国家规定可以从收入中直接扣除的费用，例如子女教育、继续教育、住房贷款利息、赡养老人等。

扣除项目:

指国家规定可以从收入中扣除的费用，例如基本养老保险、基本医疗保险等。

附加扣除:

指国家规定可以从收入中扣除的费用，例如残疾人、烈属、老干部等。

专项附加扣除:

指国家规定可以从收入中扣除的费用，例如子女教育、继续教育、住房贷款利息、赡养老人等。### 三、个人所得税税率表| 应纳税所得额(元) | 税率(%) | 速算扣除数(元) | |---|---|---| | 不超过36000 | 3 | 0 | | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 | | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 | | 超过300000元至600000元的部分 | 25 | 31920 | | 超过600000元至1000000元的部分 | 30 | 52920 | | 超过1000000元的部分 | 35 | 78920 |### 四、计算示例假设小王每月工资收入为8000元，每月专项扣除为1000元，则小王每月应缴纳的个人所得税为：1. 应纳税所得额 = 8000 - 1000 = 7000元 2. 由于7000元属于不超过36000元的范围，税率为3%，速算扣除数为0元。 3. 税额 = (7000 - 0) × 3% = 210元### 五、总结本文详细介绍了个人所得税税额的计算公式，并结合实例进行了说明。希望这篇文章能够帮助您更好地理解个人所得税的计算方式，并正确计算您的个人所得税税额。

请注意:

以上计算公式和税率表仅供参考，具体以国家税务总局最新发布的规定为准。

为了确保您的个人所得税计算准确，建议您咨询专业的税务师。